河北农业大学领导干部经济责任审计办法

时间:2017年10月17日

河北农业大学文件

 

校审字〔20171

                                                                                                                      

河北农业大学

领导干部经济责任审计办法

2017621日校党委常委会议通过)

第一章

第一条 为健全完善学校经济责任审计制度,加强对各中层单位主要领导干部的管理监督, 根据《中华人民共和国审计法》、《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定实施细则》、《教育部经济责任审计规定》等法律法规,结合学校实际,制定本办法。

第二条 本办法所称经济责任审计,是指学校审计室依法依规对学校所属各中层单位主要党政领导干部经济责任履行情况进行监督、评价和鉴证的行为。

根据实际需要,可以委托具有相应资质的外部审计机构完成部分审计工作。

第三条 经济责任审计以促进领导干部推动本单位科学发展为目标,以领导干部任职期间本单位财务收支以及有关经济活动的真实、合法和绩效为基础,重点检查领导干部守法、守纪、守规、尽责情况,加强对领导干部行使权力的制约和监督,推进领导干部履行经济责任和党风廉政建设主体责任。

第四条 经济责任审计对象是指各中层单位党、政正职领导干部和主持工作一年以上的副职领导干部。

学校(或学校下属单位)所属、所办或占出资主体地位的企业(以下简称校办企业)负责人。

第五条 经济责任审计坚持任中审计与离任审计相结合,对任职五年以上的领导干部任期内至少审计一次。对各中层党、政主要领导干部可以同步组织实施,分别认定责任,分别出具审计报告和审计结果报告。

第二章 组织领导

第六条 实行经济责任审计联席会议制度,领导和部署学校经济责任审计工作。

第七条 联席会议的组成部门为审计室、组织部、校纪委、监察室、人事处 。会议由分管或协管审计工作的校领导主持,参加人员为以上部门主要负责人。根据工作需要,可邀请其他相关部门主要负责人列席会议。审计室负责会议召集,并做好会议记录。

第八条 联席会议的主要职责是贯彻落实国家和上级经济责任审计工作政策和要求,领导和部署学校经济责任审计工作,研究制定经济责任审计规章制度,确定年度经济责任审计计划,交流通报经济责任审计工作情况,分析研究经济责任审计工作中的重要问题并提出解决办法和措施。

第九条 校办企业负责人的经济责任审计,由其主管部门在年底提出申请,经联席会议通过,列入下年度审计计划。

第十条 经济责任审计联席会议不定期召开,审计室根据审计工作进展情况提出会议召开的时间、议题,报请分管或协管审计工作的校领导批准。

第十一条 各成员单位应当按照联席会议工作制度规定,各负其责、协作配合,形成制度健全、管理规范、运转有序、工作高效的运行机制。

第十二条 经济责任审计联席会议召开后,由审计室负责形成会议纪要并整理存档。

第三章 审计实施

第十三条 审计室根据年度经济责任审计计划和组织部的委托,成立审计组,组织实施审计。 校办企业负责人的经济责任审计由主管部门委托。

第十四条 审计组应当在实施审计3日前,向被审计领导干部及其所在或原任职单位(以下简称所在单位)送达审计通知书。

第十五条 审计组在实施审计时,应当召开由审计组主要成员、被审计领导干部及其所在单位有关人员参加的审计进点会,安排审计工作有关事项。 实施审计时,进行审计公告。

第十六条 审计时,被审计领导干部及其所在单位以及其他有关单位应当提供被审计领导干部履行经济责任有关的下列资料: (一)财务收支相关资料; (二)内部制度、工作计划、工作总结、会议记录、会议纪要、经济合同、业务档案等资料; (三)被审计领导干部履行经济责任情况的述职报告; (四)其他有关资料。

第十七条 被审计领导干部及其所在单位应当对所提供资料的真实性、完整性负责,并作出书面承诺。

第十八条 在审计实施过程中,遇有被审计领导干部被有关部门依法依规采取强制措施、立案调查或者死亡等特殊情况,以及不宜再继续进行审计的其他情形的,经学校批准,可以中止或者终止审计项目。

第四章 审计内容

第十九条 学校基层党委书记经济责任审计的主要内容: (一)贯彻执行党和国家,上级和学校党委重大经济政策和决策部署; (二)遵守有关法律法规和财经纪律情况;(三)重大经济决策情况及重要项目的研究决策情况; (四)单位重大管理制度的审议、督查情况; (五)对党委有关工作部门管理和使用的重大专项资金的监管情况,以及厉行节约反对浪费情况; (六)履行有关党风廉政建设第一责任人职责情况,以及本人遵守有关廉洁自律规定情况; (七)对以往审计中发现问题的督促整改情况; (八)其他需要审计的内容。

第二十条 学校各中层行政正职(主持工作一年以上的副职)领导干部经济责任审计的主要内容: (一)贯彻执行党和国家,上级和学校党委重大经济政策和决策部署; (二)遵守有关法律法规和财经纪律情况; (三)有关目标责任制完成情况; (四)重大经济决策情况; (五)单位预算执行和财务收支的真实、合法和绩效情况; (六)国有资产管理情况; (七)重要项目的投资、建设和管理及效益情况; (八)单位管理制度的健全和完善,特别是内部控制制度的制定和执行情况,厉行节约反对浪费情况。 (九)履行有关党风廉政建设第一责任人职责情况,以及本人遵守有关廉洁从政规定情况;(十)对以往审计中发现问题的整改情况; (十一)其他需要审计的内容。

第二十一条 校办企业负责人经济责任审计的主要内容: (一)遵守有关法律法规和财经纪律情况; (二)有关目标责任制完成情况; (三)重大经济决策情况; (四)企业财务收支的真实、合法和效益情况,以及资产负债损益情况; (五)国有资本保值增值和收益上缴情况; (六)重要项目的投资、建设、管理及效益情况; (七)企业内控制度健全和运行情况,以及财务管理、业务管理、风险管理等内部管理制度的制定和执行情况,厉行节约反对浪费和职务消费情况; (八)本人遵守有关廉洁从业规定情况; (九)对以往审计中发现问题的整改情况; (十)其他需要审计的内容。

第五章 审计报告

第二十二条 审计室收到审计组的审计报告后,整理形成审计报告征求意见稿并书面征求被审计领导干部及其所在单位的意见。 被审计领导干部及其所在单位应当自接到审计报告征求意见稿之日起10日内提出书面意见;10日内未提出书面意见的,视同无异议。 审计报告中涉及的重大经济案件调查等特殊事项,经学校领导批准,可以不征求被审计领导干部及其所在单位的意见。

第二十三条 审计组应当针对被审计领导干部及其所在单位提出的书面意见,进一步核实情况,对审计报告作出必要的修改。

第二十四条 审计室按照规定程序将审计报告报主管校领导审定,经签发后,向组织部门及校领导提交正式的审计报告,同时抄送被审计领导干部及其所在单位

第二十五条 经济责任审计报告的内容主要包括: (一)基本情况,包括审计依据、实施审计的基本情况、被审计领导干部所任职单位的基本情况、被审计领导干部的任职及分工情况等; (二)被审计领导干部履行经济责任的主要情况,其中包括以往审计决定执行情况和审计建议采纳情况等; (三)审计发现的主要问题和责任认定,其中包括审计发现问题的事实、定性、被审计领导干部应当承担的责任以及有关依据,审计期间被审计领导干部、被审计单位对审计发现问题已经整改的,可以包括有关整改情况; (四)审计处理意见和建议; (五)其他必要的内容。 审计发现的有关重大事项,可以直接形成专题报告报送学校,不在审计报告中反映。

第六章 审计评价

第二十六条 审计评价应当有充分的审计证据支持,应当与审计内容相统一。一般包括领导干部任职期间履行经济责任的业绩、主要问题以及应当承担的责任。

第二十七条 审计评价重点关注单位事业发展的质量、效益和可持续性,关注与领导干部履行经济责任有关的管理和决策的情况和效益,关注任期内财务管理、举借债务、资金资产管理等重要事项,关注领导干部应承担直接责任的问题。

第二十八条 审计评价的依据一般包括: (一)法律、法规、规章和规范性文件,中国共产党党内法规和规范性文件; (二)国家统一的财政财务管理制度; (三)国家和教育行业的有关标准; (四)国家有关部委发布或者认可的统计数据、考核结果和评价意见; (五)学校章程、单位三重一大决策制度、发展规划、年度计划和责任制考核目标; (六)单位有关领导的职责分工文件,有关会议记录、纪要、决议和决定,有关预算、决算和合同,有关内部管理制度和绩效目标; (七)其他依据。

第二十九条 对领导干部履行经济责任过程中存在的问题,按照权责一致原则,根据领导干部的职责分工,充分考虑相关事项的历史背景、决策程序等要求和实际决策过程,以及是否签批文件、是否分管、是否参与特定事项的管理等情况,依法依规认定其应当承担的直接责任、主管责任和领导责任。 对领导干部应当承担责任的问题或者事项,可以提出责任追究建议。

第三十条 被审计领导干部对审计发现的问题应当承担直接责任的,具体包括以下情形: (一)本人或者与他人共同违反有关法律法规、国家有关规定、单位内部管理规定的; (二)授意、指使、强令、纵容、包庇下属人员违反有关法律法规、国家有关规定和单位内部管理规定的; (三)未经民主决策、相关会议讨论或者文件传签等规定的程序,直接决定、批准、组织实施重大经济事项,并造成重大经济损失、公共资金或国有资产(资源)严重浪费等后果的; (四)主持相关会议讨论或者以文件传签等其他方式研究,在多数人不同意的情况下,直接决定、批准、组织实施重大经济事项,由于决策不当或者决策失误造成重大经济损失、公共资金或国有资产(资源)严重浪费等后果的; (五)对有关法律法规和文件制度规定的被审计领导干部作为第一责任人(负总责)的事项、签订的有关目标责任事项或者应当履行的其他重要职责,由于授权(委托)其他领导干部决策

且决策不当或者决策失误造成重大经济损失、公共资金或国有资产(资源)严重浪费等后果的; (六)其他失职、渎职或者应当承担直接责任的。

第三十一条 被审计领导干部对审计发现的问题应当承担主管责任的,具体包括以下情形: (一)除直接责任外,领导干部对其直接分管或者主管的工作,不履行或者不正确履行经济责任的; (二)除直接责任外,主持相关会议讨论或者文件传签等其他方式研究,并且在多数人同意的情况下,决定、批准、组织实施重大经济事项,由于决策不当或者决策失误造成重大经济损失、公共资金或国有资产(资源)严重浪费等后果的; (三)疏于监管,致使分管单位和部门发生重大违纪违法问题或者造成重大损失浪费等后果的; (四)其他应当承担主管责任的情形。

第三十二条 领导责任,是指除直接责任和主管责任外,被审计领导干部对其职责范围内不履行或者不正确履行经济责任的其他行为应当承担的责任。

第七章 审计结果运用

第三十三条 经济责任审计结果应当作为干部考核、任免和奖惩的重要依据。

第三十四条 联席会议各成员单位应当依据联席会议工作制度,充分运用经济责任审计结果。包括在一定范围内通报审计结果,依纪依法依规受理问题线索、查处违纪违法行为,及时研究审计结果反映的典型性、普遍性、倾向性问题等。

第三十五条 被审计领导干部所在单位应当充分利用审计结果,根据审计意见和建议采取以下措施实施整改: (一)明确单位主要负责人的整改第一责任人职责,在党政领导班子通报审计结果和整改要求; (二)及时制订整改方案,认真进行整改,及时将整改结果书面报告审计室; (三)根据审计结果反映出的问题,追究有关责任人员的责任; (四)根据审计建议,采取措施,健全制度,加强管理。

第八章

第三十六条 本办法由学校审计室负责解释。

第三十七条 本办法自发文之日起施行。原《河北农业大学领导干部经济责任审计办法》(校审字〔20101号)同时废止。

河北农业大学

2017629

送:校领导

发:各中层单位

河北农业大学校长办公室 2017629日印


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