河北农业大学基建工程修缮工程项目审计办法[校审字(2010)4号]

时间:2015年11月07日

 

第一章   总 则

第一条 为加强对学校基建工程和修缮工程项目(以下简称“工程项目”)的管理与监督,提高资金使用效益,根据教育部《教育系统基建工程、修缮工程项目审计实施办法》(教审[1997]2号)、《关于进一步加强建设工程、修缮工程项目审计的通知》(教财[2000]16号)和国家有关规定,结合我校实际情况,制定本办法。

第二条 本办法所称工程项目是指学校及所属单位使用各类资金开展的建筑物和构筑物新建、改建、扩建、装饰、拆除、修缮等工程。工程项目审计,是指对工程项目从投资立项到竣工交付使用各阶段经济管理活动的真实、合法、效益进行监督、控制和评价。

第三条 工程项目审计的目的,是有效控制并真实反映工程造价,降低工程建设成本,提高投资效益,完善建设工程管理,维护学校合法权益,促进廉政建设。

第四条 凡属学校及所属单位的一万(含一万元)以上工程项目,无论资金来源是拨款,还是自酬,均属于工程项目审计的范围。一万元以下的工程项目审计与否,由工程项目管理部门根据具体情况确定。

第五条 凡属于学校必审的工程项目,均由审计室组织实施审计。根据工程项目具体情况,可委托社会审计机构实施审计,具体委托事项由审计室办理,其他单位一律不得自行办理。委托费用按照财政部《基本建设财务管理若干规定》列入建设成本或根据施工合同的约定执行。


第二章   审计内容

第六条 工程项目预算审计内容

1、单项工程预算编制是否真实、准确、合理、合法,主要包括:

(1)预算书及说明书是否真实、全面、合法;

(2)工程量计算是否符合规定的计算规则,是否准确;

(3)分项工程预算定额选用是否合规,选套是否恰当;

(4)工程取费是否执行相应计算基数和费率标准;

(5)设备、材料用量是否与定额含量或设计含量一致;

(6)设备、材料是否按国家定价或市场价计价。

2、 预算项目是否与图纸相符。

3、 多个单项工程构成一个工程项目时,审查工程项目是否包含各个单项工程,费用内容是否正确。

第七条 工程项目结算审计内容

在预算审计事项的基础上,重点审查以下事项:

1、施工合同、协议文件:

(1)审查施工合同、协议文件的有效性;

(2)审查施工合同、协议文件内容的完整性、一致性、合法性;

2、设计变更、技术洽商、工程变更情况:

(1)审查有关设计变更、技术洽商、工程变更是否由设计单位、建设单位工程管理部门、施工单位、监理单位认可签证,签证是否完整、真实;

(2)依据有关工程合同中对设计变更、技术洽商、工程变更的约定,审查费用增减是否应在结算中计取;对于执行工程量清单计价的工程项目,还应依据招标文件、施工合同等审查工程量调整、综合单价调整是否完整、正确;

(3)审查有关设计变更、技术洽商、工程变更的工程量计算、定额单价套用及计取费用是否正确、合规。

3、审查人工费、机械费调整及材料价差的计取。

第八条 工程项目决算审计内容

在结算审计事项的基础上,重点审查以下事项:

1、工程项目概算执行情况;

2、工程项目资金来源、支出及结余等财务情况;

3、工程项目合同工期执行情况和合同质量等级控制情况;

4、是否有计划外建设项目,有无自行扩大投资规模和提高建设标准的情况;

5、各项费用支出是否合法,有无混淆生产成本和建设成本的情况;

6、交付使用资产是否符合条件,有无虚报完成及虚列应付债务或转移基建资金等情况;

7、历年的各项基本建设拨款数额和结余资金是否真实、准确,应收回的设备材料以及拆除临时建筑和原有建筑的残值是否作价收回,对器材的盘盈、盘亏及销售盈亏是否按照有关规定及时处理;

8、报废工程是否经主管部门审批;

9、基本建设收入的来源、分配、上缴和留成及使用情况;

10、尾工工程的预留工程款及建设情况;

11、审计室认为有必要审查的其他事项。


第三章   审计程序

第九条 工程项目竣工验收后,工程管理部门将初审后的结果及有关资料报送审计室。审计室根据工程项目具体情况选择审计方式,按照程序实施审计。

第十条 工程管理部门应提供的资料

1、工程项目审计申请书;

2、工程项目批准建设、质量验收等有关文件或材料;

3、工程项目概算资料(包括设计概算、标底、标书)及招投标文件;

4、工程项目合同、协议(包括施工承包合同、补充协议及主要材料、设备采购合同等);

5、工程项目的施工图或竣工图;

6、工程预(结)算书;

7、有关施工组织设计和技术措施等资料;

8、工程变更、签证资料;

9、隐蔽工程资料;

10、其他影响工程造价、工期的有关签证资料;

11、工程决算的财务资料;

12、审计人员认为需要的其他资料 。


第四章   附  则

第十一条 工程项目管理部门与施工单位应以审计室出具的《河北农业大学审计室基建、修缮工程项目审定结果通知书》(委托的审计项目,附社会审计机构出具的审计报告)办理竣工结算手续。工程项目未审结,不得支付工程尾款。

第十二条 本办法由学校审计室负责解释,自发布之日起执行,原《河北农业大学工程竣工决算审计实施办法》(校办字[1995]014号)及《河北农业大学基建、修缮工程项目审计补充规定》(校审字[2001]003号)同时废止。

 

 

河北农业大学   

二〇一〇年七月十四日


校内规章